Типове документи

Как се формират фактурите и плащанията

• Всяка операция от дневник „Продажби“ или „Покупки“ става фактура. Сметката на фактурата е разчетната сметка с клиента/доставчика (41…/40…); редовете на фактурата са приходните/разходните редове, сумата на реда е данъчната основа, а ДДС е само в данъчната информация на реда.
• Индикаторът D означава, че редът увеличава вземането (продажби) или задължението (покупки); C — че го намалява, напр. кредитно известие. Общите суми на раздела са сборът на основите по индикатор, без ДДС.
• Номерът и датата на фактурата трябва да са както са изписани върху документа — по тях НАП сверява фактурите на доставчика и получателя. За покупките съпоставете колоните „Номер на фактура (по документа)“ и „Дата на документа“; без тях се записват номерът на счетоводния запис и датата на осчетоводяване. Датата на документа е и дата на данъчното събитие; датата на осчетоводяване определя периода.
• Протоколи (ВОП, услуги по чл. 82 ЗДДС, самоначисляване) са тип 09, митническите декларации — 07, отчетът за продажбите — 81, дебитното известие — 02 дори да е озаглавено „фактура“. Типът се задава с колоната „Тип документ“.
• Фактури за директно отчетени разходи и за ДМА могат да са с код на продукта 0; продуктите на склад се съпоставят с код по КН8-2026, а услугите — с 00000000.
• Плащанията са само реални разплащания с контрагенти. Не се подават преводи между собствени сметки, теглене и внасяне на пари, обмяна на валута и аванси на подотчетни лица. D е постъпление, C — плащане.

Източник: Въпроси и отговори на НАП, версия 2 — III.5, III.6 (S.I.4, S.I.30, S.I.46, S.I.47), III.7, IV.2.5; Приложение №3, т. IV.6–IV.7.